Svedoci smo velike tehnološke promene i tranzicije koja se ogleda u sve većem širenju elektronskih aplikacija i servisa u finansijskom i poreskom sistemu, kako u svetu, tako i kod nas. Jedan od najznačajnijih kod nas svakako je sistem elektronskih faktura (SEF) koji je od 1. maja 2022. obavezan za sve subjekte javnog sektora, a od 1. jula delimično i za subjekte privatnog sektora, odnosno, prijem i čuvanje elektronskih faktura (izdatih od strane subjekata javnog i privatnog sektora).
Kao i svaka velika promena u poslovanju, i u ovom slučaju prelazak sa klasične papirne ili skenirane fakture na potpuno elektronsku formu, donela je niz poteškoća, nedomica i pogrešnih tumačenja. Detaljnim uvidom u sam proces od samih početaka tranzicije ka novom sistemu elektronskog fakturisanja uočili smo niz pogrešnih zaključaka koji se odnose na obavezu korišćenja SEF u odnosu na propise koji su stupili na snagu.
Neke od njih, odnosno, najčešće smo objedinili i pokušali da formulišemo u šest najvećih zabluda koje se odnose na e-fakturisanje.
ZABLUDA 1:
Pripadamo privatnom sektoru i čekamo 1. januar 2023. da počnemo da koristimo SEF
ISPRAVNO:
Iako ste privatni sektor (po ZEF) imate obavezu od 1. jula 2022. da primate i čuvate fakture koje vam javni i privatni sektor pošalje putem SEF. Napomena: Privatnim sektorom smatraju se PDV obveznici i dobrovoljni korisnici, ali ne i lica koja nisu u PDV sistemu, a nisu se dobrovoljno registrovali na SEF.
ZABLUDA 2:
U SEF-u će morati da se radi obračun PDV
ISPRAVNO:
SEF služi za evidenciju PDV dugovanja, dok se obračun PDV radi na način kao i do sada, kroz PDV prijavu. SEF će putem poslatih faktura imati uvid u vaš PDV dug, a za sve fakture, na kojima se taj dug ne može videti (npr. primili ste fakturu na kojoj je PDV 0, a vi ste PDV dužnik, poslali ste fakturu van SEF, i sl.) radi se posebno evidentiranje PDV duga u SEF. Ovo evidentiranje duga se može raditi za svaku fakturu pojedinačno ili za sve fakture u jednom periodu.
ZABLUDA 3:
U SEF moram da registrujem ulazne fakture koje nismo primili preko SEF
ISPRAVNO:
U SEF se ne vrši evidencija ulaznih računa. U određenim slučajevima postoji obaveza evidentiranja PDV u SEF, ali ne i ulaznih faktura. Više o evidentiranju PDV u SEF.
ZABLUDA 4:
Advokat/preduzetnik paušalac sam i nisam u obavezi da koristim SEF.
ISPRAVNO:
Iako niste u PDV sistemu imaćete obavezu da koristite SEF ukoliko je potrebno da poslatu fakturu registrujete na Centralni registar faktura (CRF). Jedini način da se faktura registruje na CRF je da se ona pošalje posredstvom SEF. Na taj način ste primorani da postanete “dobrovoljni” korisnik i fakture primate i šaljete putem SEF u tekućoj i narednoj godini.
ZABLUDA 5:
Svejedno je da li pošaljem fiskalni račun ili e-Fakturu / moram da izdam oba, fiskalni račun i e-Fakturu.
ISPRAVNO:
U okviru istog subjekta se mogu izdavati i fiskalni računi (maloprodaja) i e-Fakture (veleprodaja), ali se ne izdaju oba za isti promet. U situacijama kada je Zakon o fiskalizaciji propisao evidentiranje prometa preko fiskalnog uređaja - tada se izdaju isključivo fiskalni računi, a za sve ostale situacije e-Fakture. Kako ne bi došlo do dupliranja evidencije o PDV dugu nikako se ne izdaju oba računa. Izuzetak od pravila su korporacijske kartice i član 198a Pravilnika o PDV, ali i u tim situacijama, na kraju, ne treba da postoje fiskalni račun i e-Faktura zajedno.
ZABLUDA 6:
Obavljam isključivo maloprodaju i ne moram da koristim e-Fakture.
ISPRAVNO:
Prema članu 198a Pravilnika o PDV javni sektor vam može tražiti da im bude izdata e-Faktura na osnovu izdatog fiskalnog računa. Kako biste ispunili ovaj zahtev morate da se registrujete na SEF.
Elektronsko fakturisanje svakako predstavlja revoluciju u našim finansijama i poreskom sistemu, te kao takvo postaje neka vrsta izazova za sve zaposlene. Sistem elektronskih faktura (SEF), sa svim svojim naprednim funkcijama ne može u potpunosti da pokrije sve potrebe različitih subjekata, posebno iz privatnog sektora.
Dodatno i potpuno softversko rešenje za korisnike koji imaju veće i složenije potrebe koje se odnose na fakturisanje (prijem i slanje efaktura) je nešto što se po prirodi nameće kao pravi način upravljanja svim fakturama i propratnom dokumentacijom.
Kancelarko eFakture je program koji vam omogućava kompletno upravljanje sa celokupnom dokumentacijom, što podrazumeva prijem i slanje, praćenje statusa isporuke, slanje profaktura i avansnih računa, storniranje, ažuriranje neposlatih faktura i niz drugih procesa. To samo neke od osnovnih funkcija koji će vam olakšati nov način fakturisanja, a pored toga tu su i druge vrlo korisne mogućnosti poput elektronskog delovodnika, elektronske arhivske knjige.
Sa jednim programom zapravo pokrivate više različitih polja poslovanja, i što treba naročito naglasiti - štedi vaše vreme i povećava efikasnost u radu.
Naglašavamo, eFakture su sadašnjost, ne budućnost !
Pročitajte ostale članke vezane za ovu temu:
- Standardi elektronskog fakturisanja i sadržina elektronske fakture
- Dostavljanje i čuvanje elektronskih faktura
- Čuvanje poslovne dokumentacije u elektronskoj formi